Comprendiendo los derechos de los contribuyentes: El Derecho de Contratar a un Representante

 

Los contribuyentes tienen el derecho de contratar a un representante autorizado de su elección para que éste los represente en sus gestiones con el IRS. Los contribuyentes tienen derecho a buscar ayuda en una Clínica para Contribuyentes de Bajos ingresos si no pueden pagar a una persona que los represente. Este es uno de los derechos fundamentales de todos los contribuyentes como se describe en la Carta de Derechos del Contribuyente.

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El derecho de contratar a un representante para los contribuyentes significa que:

• Los contribuyentes tienen derecho a contratar a un representante autorizado de su elección para que los represente en sus gestiones con el IRS.

• Los contribuyentes que se dirigen a una entrevista con el IRS pueden escoger a alguien para que los represente.

• Los contribuyentes que contratan a un representante no tienen que acudirlo a menos que el IRS los cite formalmente para presentarse.

• En la mayoría de las situaciones, el IRS debe suspender una entrevista si el contribuyente solicita consultar con un representante, como un abogado, un contador público certificado (CPA) o un agente inscrito.

• Cualquier abogado, CPA, agente inscrito, actuario inscrito u otra persona autorizada a representar a un contribuyente ante el IRS, que no haya sido inhabilitado o suspendido de la práctica ante el IRS, puede presentar un poder notarial escrito para representar a un contribuyente ante el IRS.

• Los contribuyentes tienen derecho a buscar ayuda en una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos si no pueden pagar la representación (LITC). Pueden encontrar un LITC cerca de ellos visitando la página de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (en inglés) en IRS.gov o llamando gratis al IRS al 800-829-3676.

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Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos son independientes del IRS y del Servicio de Defensa del Contribuyente. Estas clínicas pueden cobrar una pequeña cuota para representar a las personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, los LITC pueden proporcionar información acerca de los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como un segundo idioma.

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Más información:

• Publicación 1 (SP), Derechos del Contribuyente

• Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos PDF 

• Servicio del Defensor del Contribuyente

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Todos los contribuyentes tienen el derecho de privacidad – es la ley

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Consejo Tributario del IRS 2020-141SP, 22 de octubre de 2020

Una de las prioridades principales del IRS es de proteger los derechos de privacidad de contribuyentes estadounidenses. La agencia toma esta obligación tan en serio que el derecho de privacidad es uno de los diez derechos que la Carta de Derechos del Contribuyente ofrece a todos los contribuyentes.

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Los contribuyentes tienen el derecho de anticipar que cualquier acción de investigación, auditoría o ejecución tributaria se cumpla de acuerdo con la ley y que no sea más invasiva de lo necesario. Los contribuyentes también pueden anticipar que el IRS respetará todos los derechos del debido proceso, que incluye la protección de búsqueda e incautación y proveer una audiencia de proceso debido para cobro.

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Aquí hay algunos detalles del significado del derecho de privacidad para los contribuyentes:

• El IRS no puede apoderarse de pertenencias personales, tales como textos escolares, prendas de vestir y correo no entregado/enviado.

• El IRS no puede apoderarse de una residencia personal sin obtener una aprobación del tribunal, además, la agencia debe justificar que no hay una solución alternativa o razonable para cobrar la deuda tributaria.

• A veces, los contribuyentes ofrecen propuestas para resolver su deuda tributaria. Esto se le conocía como duda hacia la responsabilidad de ofrecimiento de transacción. Los contribuyentes que ofrecen esta propuesta no necesitan entregar ningún documento financiero.

• Durante una auditoría, si el IRS no encuentra una indicación razonable de que el contribuyente tenga ingresos que no ha reportado, la agencia no puede buscar formas invasivas o pruebas de información sobre el estilo de vida del contribuyente.

• El contribuyente espera que las acciones de cobro del IRS no sean más invasivas de lo necesario. Durante una audiencia de proceso debido para cobro, la Oficina de Apelaciones debe equilibrar esa expectativa con la propuesta de acción de cobro del IRS y la necesidad de tener un sistema eficiente para el cobro de impuestos.

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Más información:

• Servicio del Defensor del Contribuyente

• La Política de Confidencialidad del IRS

• Ley de Confidencialidad de Información de 1974 (en inglés)